深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規范我校(xiao)修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)監督與管理，保證(zheng)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)質量，提高資(zi)金使(shi)用效益，根(gen)據(ju)《中(zhong)華人民(min)共(gong)和(he)國(guo)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)法》、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)署《關于內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的規定(ding)》、教(jiao)育部《教(jiao)育系統內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)規定(ding)》、《關于進一步(bu)加強建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)育系統基建、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)實施辦法》和(he)《廣(guang)東省教(jiao)育系統建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)辦法》，結合我校(xiao)實際(ji)，制(zhi)定(ding)本辦法。

　　第二條  本辦法(fa)所指(zhi)修繕(shan)工程項目，是(shi)指(zhi)在全(quan)校(xiao)各校(xiao)區實施的建筑物維修、裝飾、改造、安裝、道路圍墻、園林綠(lv)化、運動場地、供水供電(dian)改造、安全(quan)保衛(wei)消防設施、通信網絡(luo)等(deng)工程項目，項目資金來源包(bao)括財政撥(bo)款、學校(xiao)自籌、接(jie)受(shou)捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦(ban)法所(suo)稱修(xiu)繕(shan)(shan)(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)，是指學校內部審(shen)計(ji)部門依據國家有關法律法規(gui)和制度規(gui)范，對修(xiu)繕(shan)(shan)(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)各(ge)階段業(ye)務管理活(huo)動(dong)的(de)合法性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有效(xiao)性(xing)(xing)所(suo)進行(xing)的(de)確(que)認和評價活(huo)動(dong)。學校審(shen)計(ji)部門負(fu)(fu)責組織實施修(xiu)繕(shan)(shan)(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)，業(ye)務主管部門應支持和配合審(shen)計(ji)部門開展工作，并對送審(shen)資(zi)料的(de)真(zhen)實性(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)、完(wan)整性(xing)(xing)負(fu)(fu)責。

　　第四條  修繕工程項目審計的目的是促進學校修繕工程項目管理水(shui)平的提高(gao)和(he)有效控制(zhi)工程造價。

　　第五條  修繕工程項目的審(shen)計(ji)(ji)，實(shi)行先(xian)審(shen)計(ji)(ji)后結(jie)算(suan)(suan)的規定，即審(shen)計(ji)(ji)范(fan)圍內的項目，未經審(shen)計(ji)(ji)部門(men)審(shen)計(ji)(ji)，財務(wu)部門(men)不得(de)進(jin)行結(jie)算(suan)(suan)。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審計(ji)的基本原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后(hou)審(shen)計(ji)有機(ji)結合(he)，審(shen)計(ji)部門對修繕工程項目實行全過程、全方(fang)位的審(shen)計(ji)監督。

　　2.必審(shen)與抽(chou)審(shen)相結合。修(xiu)繕工程結算，由(you)(you)學(xue)校修(xiu)繕工程的(de)業務(wu)主管部(bu)門一審(shen)，審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門二審(shen)；單項工程經費2萬(wan)(wan)元（含2萬(wan)(wan)元）以上的(de)項目必須由(you)(you)學(xue)校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門審(shen)計(ji)(ji)；2萬(wan)(wan)元以下的(de)項目由(you)(you)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門實行抽(chou)審(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目(mu)審計以內部(bu)審計為主，社會審計為輔(fu)。

　　第七條  修(xiu)繕工程項(xiang)目審計工作的主要(yao)內容：

　　1.工(gong)程項(xiang)目(mu)是否(fou)已納入學校(xiao)年(nian)度(du)計(ji)劃或得到校(xiao)領導的(de)批(pi)準（超出合同金額的(de)部分(fen)應需重(zhong)新(xin)申請立(li)項(xiang)，簽訂補充協(xie)議或合同）；

　　2.工(gong)程項目所需資金是(shi)否落(luo)實(shi)；

　　3.預算是否(fou)符(fu)合相關編制辦法(fa)、定(ding)額(e)和標準，是否(fou)經過業務主管部門造(zao)價工程師審核；

　　4.需要招標的(de)工程項目(mu)是否按規(gui)定進行(xing)招標；

　　5.所簽合同(tong)或協(xie)議(yi)書中的(de)相(xiang)關(guan)條款是否全面、合規，施工合同(tong)是否注明該合同(tong)價是“未經(jing)審計的(de)最高限價”；

　　6.工程進(jin)度款是否按合同規定進(jin)行支(zhi)付(fu)(fu)，有無超付(fu)(fu)；

　　7.工程所需設(she)備、材料等是否按設(she)計要求采(cai)購；

　　8.工(gong)程結算(suan)的編(bian)制(zhi)依據是否有效，內(nei)容是否完(wan)整；

　　9.工程結算(suan)的(de)方式是(shi)否正確(que)，是(shi)否符合(he)合(he)同的(de)約定；

　　10.工程設計變更、施工簽證內容是否真實，手續是否齊全，資料是否符合要求；

　　11.工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)設計變更、施(shi)工(gong)(gong)簽證的結算(suan)增(zeng)(zeng)減項(xiang)目及(ji)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量計算(suan)是(shi)否準確(que)，是(shi)否存在工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目和工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量只增(zeng)(zeng)不(bu)減從而提(ti)高工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)造價的風險(xian)；

　　12.工程設(she)計變更、施工簽(qian)證(zheng)的結算項目單(dan)價是(shi)否準確、合理；

　　13.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證(zheng)的(de)取費標準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合(he)同(tong)報價(jia)(jia)中未做項目是否已(yi)做減(jian)項處(chu)理(li)，計算是否準確；材料(liao)價(jia)(jia)差的調(diao)整是否合(he)理(li)；

　　15.修繕工程項目需要審計的其他內容。

　　第八條  修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目審(shen)計工(gong)作的主要程(cheng)序：

　　1.工程項目立項備案

　　業務主(zhu)管部門(men)(men)將學校(xiao)批準的年度修繕(shan)工程(cheng)項目計(ji)劃(hua)及時(shi)送(song)學校(xiao)審(shen)計(ji)部門(men)(men)備(bei)案；計(ji)劃(hua)外(wai)項目，須向(xiang)審(shen)計(ji)部門(men)(men)提(ti)交立(li)項和(he)資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標(biao)的(de)修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目，審計部門(men)對招(zhao)標(biao)活動全過程(cheng)進行審計監督，招(zhao)標(biao)文件(jian)經(jing)審計部門(men)備案后方(fang)可上網公告。

　　3.合同的審核、報批(pi)

　　修繕(shan)工程(cheng)項目的業務主管部門(men)應根據《深圳職業技術(shu)學院建設工程(cheng)合同(tong)(tong)審(shen)計(ji)實(shi)施辦(ban)法（試行）》，在(zai)正式簽(qian)訂合同(tong)(tong)前將立項和(he)資(zi)金落實(shi)批文、合同(tong)(tong)審(shen)批表、合同(tong)(tong)草擬(ni)稿、中標通(tong)知書等相關資(zi)料送審(shen)計(ji)部門(men)審(shen)核。

　　4.施工階段監(jian)督

　　修繕工(gong)程(cheng)項目的業務主管部門應(ying)嚴格按有關規定執行設計變(bian)更和現場簽(qian)證，工(gong)程(cheng)進(jin)度款(kuan)應(ying)按工(gong)程(cheng)實際進(jin)度支(zhi)付(fu)，付(fu)至合同總金額的60%止付(fu)，剩余(yu)款(kuan)待結算審(shen)計后，按合同約定支(zhi)付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工程(cheng)竣工驗收(shou)后(hou)，由學校(xiao)業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)門組織項目管(guan)理人員對(dui)修繕工程(cheng)項目結算進行一審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門在一審(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)定結算價。業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)門應(ying)在工程(cheng)竣工驗收(shou)合(he)格三個月內，向學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門提交審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及送審(shen)(shen)(shen)(shen)資料(liao)。送審(shen)(shen)(shen)(shen)資料(liao)不(bu)全的(de)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門不(bu)予審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)門應(ying)補齊(qi)相關資料(liao)后(hou)再行送審(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時送審(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)，需(xu)向審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門做(zuo)出(chu)書面說明，并列出(chu)送審(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工(gong)程(cheng)項目業務主管部(bu)門(men)應積(ji)極配合審計部(bu)門(men)的(de)審計工(gong)作，并根據修繕工(gong)程(cheng)審計的(de)不同階段要求(qiu)在規定期限內提供下(xia)列資料：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金落實批準文件；

　　2.招(zhao)、投(tou)標文件(jian)、招(zhao)標答疑文件(jian)、評標紀要及中(zhong)標通知書(shu)；

　　3.與工(gong)程結(jie)算有關的合同（施(shi)工(gong)、采購、設計、監理、勘(kan)察等合同、協議(yi)）；

　　4.經業務主(zhu)管部門審(shen)批的施工圖(tu)紙（審(shen)核人簽(qian)字并加(jia)蓋公(gong)章的全(quan)套圖(tu)紙）；

　　5.設計變更(geng)、現場簽(qian)證、隱蔽工(gong)程有(you)效文(wen)件等(deng)資料；

　　6.竣(jun)工資(zi)料（竣(jun)工圖(tu)紙(zhi)、質量驗收(shou)合格證明(ming)、竣(jun)工驗收(shou)報告(gao)）；

　　7.工(gong)程(cheng)竣工(gong)結算(suan)書(shu)（業(ye)務主(zhu)管部(bu)門初(chu)審人簽(qian)字及加蓋單位公(gong)章）、工(gong)程(cheng)量計算(suan)書(shu)、材料設備價(jia)差調整依(yi)據(ju)；

　　8.業務主管(guan)部門提請審計的(de)申請（注明工程簡介及對工程造(zao)價的(de)初審結果及送審價）；

　　9.審計工作需要提供的其他(ta)資料。

　　第十條  經(jing)學校領導批準，審計部門可以根據修繕工程項目審計業(ye)務的(de)需要，聘請具有相應資質的(de)社會中介機構參與項目審計，所需費用由學校專項列(lie)支。

　　第十一條  審計中發現相關工作(zuo)人員有下(xia)列違反財經法(fa)紀(ji)和(he)(he)損害學校(xiao)利益行為(wei)的，應當按照(zhao)有關規定(ding)進(jin)行處(chu)理；情節嚴(yan)重的，審計部門(men)向學校(xiao)提出處(chu)理、處(chu)罰的意見和(he)(he)建議；構成犯罪的，提出移交紀(ji)檢、監(jian)察和(he)(he)司(si)法(fa)部門(men)處(chu)理的建議。

　　1.修繕工程項目資金不落實或(huo)年度投資未按規定(ding)到(dao)位的(de)；

　　2.將工程項目(mu)分拆(chai)發包(bao)規(gui)(gui)避招標(biao)或不按規(gui)(gui)定進行(xing)招標(biao)的(de)；

　　3.不按(an)招標文(wen)件、投標文(wen)件訂立合(he)同，或擅自背離合(he)同實(shi)質性內(nei)容另行訂立協議的；

　　4.現場簽證資(zi)料不實的；

　　5.工程結(jie)算(suan)未經審(shen)計(ji)，采取各(ge)種辦(ban)法擅自(zi)辦(ban)理結(jie)算(suan)以(yi)及工程結(jie)算(suan)，高估冒算(suan)或重復結(jie)算(suan)的(de)；

　　6.超付工程進度款、虛報投資完(wan)成(cheng)、虛列建設成(cheng)本、隱匿結余資金、轉移、挪用工程項目資金的；

　　7.有貪污受賄、收取(qu)回扣(kou)或嚴重失職(zhi)、瀆職(zhi)等造(zao)成重大損失浪(lang)費等違法違紀(ji)行(xing)為的；

　　8.違(wei)反國家(jia)投資與建(jian)設管理(li)法規的(de)其(qi)他行為。

　　第十二條  審計(ji)中(zhong)發現有串通投標(biao)、投標(biao)文件弄虛作假(jia)、高估冒算、故意(yi)重復上報結算等違規行為的(de)施工(gong)(gong)單位，視情節取消其一至三(san)年承擔學校修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目的(de)資(zi)格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)人(ren)員在(zai)修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)中要做到客觀公正(zheng)、實(shi)事求是、廉潔奉(feng)公，維(wei)護學校的合法權益(yi)，確保(bao)工程項(xiang)目(mu)(mu)造價的真實(shi)和(he)準確。對(dui)在(zai)修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)工作中認真履行職(zhi)責(ze)、堅(jian)持原則、做出顯著成績的審(shen)計(ji)人(ren)員，學校應給(gei)予(yu)精神或(huo)物(wu)質獎勵。對(dui)濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守(shou)、泄(xie)露秘密(mi)的審(shen)計(ji)人(ren)員，學校依照有關規定予(yu)以(yi)處理(li)；情節嚴重的，移交司法機關處理(li)。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事(shi)宜，依照(zhao)國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)及(ji)規(gui)章執行(xing)。

　　第十五條  本辦法由學校審(shen)計部(bu)門(men)負責解(jie)釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）