深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我(wo)校(xiao)修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)監督(du)與(yu)管理，保證工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)質量，提(ti)高資(zi)金使用效益，根據《中華人民共和(he)國審(shen)計(ji)法》、審(shen)計(ji)署(shu)《關(guan)于內部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作的規定》、教育部(bu)《教育系統(tong)內部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作規定》、《關(guan)于進一(yi)步加強建設(she)(she)工(gong)程(cheng)(cheng)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)的通知(zhi)》、《教育系統(tong)基(ji)建、修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)實(shi)施辦法》和(he)《廣東省(sheng)教育系統(tong)建設(she)(she)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)辦法》，結(jie)合我(wo)校(xiao)實(shi)際，制定本辦法。

　　第二條  本辦法所指修繕(shan)工(gong)程項目(mu)，是指在全(quan)校各校區實施(shi)的建筑(zhu)物維修、裝飾、改造、安裝、道(dao)路圍(wei)墻、園林綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電改造、安全(quan)保衛消防設施(shi)、通(tong)信網絡等工(gong)程項目(mu)，項目(mu)資金來源包括財政撥款、學校自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)，是指學(xue)校內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門依據國家有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和(he)制度規范，對修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目各階段業(ye)務管(guan)理活(huo)(huo)動的(de)(de)合法(fa)(fa)性(xing)、適(shi)當性(xing)、有效性(xing)所進(jin)行(xing)的(de)(de)確認和(he)評價活(huo)(huo)動。學(xue)校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門負責(ze)組(zu)織實施修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務主管(guan)部(bu)(bu)(bu)門應(ying)支持和(he)配合審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門開展工(gong)(gong)作(zuo)，并對送審(shen)資料的(de)(de)真實性(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)、完整(zheng)性(xing)負責(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)審計(ji)的(de)目(mu)的(de)是(shi)促(cu)進學(xue)校修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)管理水平(ping)的(de)提高和(he)有效(xiao)控(kong)制工(gong)程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程項(xiang)目的審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，實行(xing)先審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)后結算(suan)(suan)的規定，即審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)范圍內的項(xiang)目，未經審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，財務部門(men)不得進行(xing)結算(suan)(suan)。

　　第六條   修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)審計的基本原(yuan)則是(shi)：

　　1.事(shi)(shi)前、事(shi)(shi)中(zhong)、事(shi)(shi)后審計(ji)有(you)機(ji)結合，審計(ji)部門對修繕工(gong)程項目實行全過程、全方位的審計(ji)監督(du)。

　　2.必(bi)審(shen)與抽(chou)審(shen)相結合(he)。修(xiu)繕工程結算，由(you)學校修(xiu)繕工程的(de)業務(wu)主管(guan)部門一(yi)審(shen)，審(shen)計(ji)(ji)(ji)部門二審(shen)；單項(xiang)工程經費2萬(wan)元（含2萬(wan)元）以(yi)上的(de)項(xiang)目必(bi)須由(you)學校審(shen)計(ji)(ji)(ji)部門審(shen)計(ji)(ji)(ji)；2萬(wan)元以(yi)下(xia)的(de)項(xiang)目由(you)審(shen)計(ji)(ji)(ji)部門實行抽(chou)審(shen)。

　　3.修繕(shan)工(gong)程項目審(shen)計(ji)(ji)以(yi)內部審(shen)計(ji)(ji)為(wei)(wei)主，社(she)會審(shen)計(ji)(ji)為(wei)(wei)輔。

　　第七條  修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計工(gong)作的主要內容(rong)：

　　1.工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)是否(fou)已納入學校(xiao)年(nian)度(du)計劃或得到校(xiao)領導(dao)的批準（超出合同(tong)金額的部分(fen)應(ying)需重(zhong)新申請立項(xiang)(xiang)，簽訂補充協議或合同(tong)）；

　　2.工程項目所需資金是否落實；

　　3.預算是否符(fu)合相關編制辦法、定(ding)額和標準，是否經過業務主管部門(men)造價工(gong)程師審核(he)；

　　4.需要(yao)招(zhao)標(biao)的工程項目是否(fou)按規定進行招(zhao)標(biao)；

　　5.所(suo)簽合(he)同或協議(yi)書中的相關條款是否(fou)全面、合(he)規，施工合(he)同是否(fou)注明(ming)該合(he)同價(jia)是“未經審計(ji)的最(zui)高限價(jia)”；

　　6.工(gong)程進度(du)款是否按合(he)同規定進行(xing)支付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工程所(suo)需設(she)備、材料(liao)等是否按設(she)計要求采購；

　　8.工程結算的編制依據是否有(you)效(xiao)，內容(rong)是否完整(zheng)；

　　9.工程結算的(de)方式是(shi)否正確，是(shi)否符合(he)合(he)同(tong)的(de)約定；

　　10.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證內容是否真實，手續是否齊(qi)全，資料是否符合要求(qiu)；

　　11.工(gong)(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)(gong)簽證的(de)結算增減項(xiang)目及工(gong)(gong)程(cheng)量計算是否準確，是否存在工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目和工(gong)(gong)程(cheng)量只增不減從而提高工(gong)(gong)程(cheng)造價的(de)風(feng)險(xian)；

　　12.工程設(she)計變更、施(shi)工簽(qian)證的結算(suan)項目單(dan)價是否準確(que)、合理；

　　13.工程設計變更(geng)、施工簽證的取(qu)費標準(zhun)是(shi)否準(zhun)確，是(shi)否與合同相符；

　　14.合(he)同(tong)報(bao)價中(zhong)未做項目是(shi)否(fou)已(yi)做減項處理，計算是(shi)否(fou)準確；材(cai)料價差的調整(zheng)是(shi)否(fou)合(he)理；

　　15.修繕工程項(xiang)目需(xu)要審計的其他內容。

　　第八條  修繕工(gong)(gong)程項目審計工(gong)(gong)作的主要(yao)程序：

　　1.工程項目立項備案(an)

　　業務主管部門(men)將學校批準的年度(du)修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目計(ji)劃及時(shi)送學校審計(ji)部門(men)備案；計(ji)劃外項(xiang)目，須向審計(ji)部門(men)提交立(li)項(xiang)和資金(jin)落實(shi)批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招(zhao)標(biao)的修繕(shan)工程項目，審計部門對招(zhao)標(biao)活動(dong)全過程進行審計監督，招(zhao)標(biao)文件經審計部門備案后方可上網(wang)公告。

　　3.合同(tong)的審核(he)、報批

　　修繕工程(cheng)項目(mu)的業務主管部(bu)門應(ying)根據《深圳職業技術學院建設(she)工程(cheng)合(he)同審計實施辦(ban)法（試(shi)行）》，在正式簽訂(ding)合(he)同前將立項和資金落實批文、合(he)同審批表、合(he)同草(cao)擬稿、中標通(tong)知書等相關(guan)資料送審計部(bu)門審核。

　　4.施工(gong)階段監督

　　修繕工程項目的業(ye)務主管部門應嚴格按(an)有關規(gui)定執(zhi)行設計變更(geng)和現場(chang)簽(qian)證(zheng)，工程進(jin)度(du)款(kuan)應按(an)工程實際進(jin)度(du)支(zhi)付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合同總金額的60%止付(fu)(fu)，剩余款(kuan)待(dai)結算審計后，按(an)合同約定支(zhi)付(fu)(fu)。

　　5.工程結算審(shen)計

　　工程(cheng)竣(jun)工驗(yan)收后(hou)，由學校(xiao)業務(wu)主管(guan)部門(men)組織項目管(guan)理(li)人員對修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目結算(suan)進(jin)行(xing)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)在一審(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)定結算(suan)價。業務(wu)主管(guan)部門(men)應在工程(cheng)竣(jun)工驗(yan)收合格三個月內，向學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料。送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料不全的，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)不予審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務(wu)主管(guan)部門(men)應補齊相關資(zi)料后(hou)再行(xing)送審(shen)(shen)(shen)。不能(neng)按時(shi)送審(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)做出(chu)書(shu)面說明，并列出(chu)送審(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修(xiu)繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)業(ye)務主管部(bu)門應積極(ji)配合(he)審(shen)(shen)計部(bu)門的(de)審(shen)(shen)計工(gong)作，并根據修(xiu)繕工(gong)程(cheng)(cheng)審(shen)(shen)計的(de)不(bu)同(tong)階段要(yao)求在規定(ding)期限內提(ti)供下列資料：

　　1.工程(cheng)項目(mu)立(li)項和資金(jin)落實批準文件；

　　2.招(zhao)、投標(biao)(biao)(biao)文件、招(zhao)標(biao)(biao)(biao)答疑文件、評(ping)標(biao)(biao)(biao)紀要(yao)及中標(biao)(biao)(biao)通知書；

　　3.與工(gong)(gong)程結算有關的合同(tong)（施(shi)工(gong)(gong)、采(cai)購(gou)、設計、監理、勘察等合同(tong)、協議）；

　　4.經業務主管部門審(shen)批的(de)施(shi)工(gong)圖紙（審(shen)核(he)人簽字(zi)并加蓋(gai)公章的(de)全套(tao)圖紙）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽工程有(you)效文(wen)件等資料；

　　6.竣工資料(liao)（竣工圖紙、質量驗收(shou)合格證明、竣工驗收(shou)報告(gao)）；

　　7.工程竣工結算書（業務主管部門初審人簽字(zi)及加蓋(gai)單位公章）、工程量計算書、材料設備價差調整(zheng)依據；

　　8.業(ye)務主(zhu)管部門提請審(shen)計的(de)(de)申請（注明工程簡介及(ji)對(dui)工程造價的(de)(de)初審(shen)結果及(ji)送(song)審(shen)價）；

　　9.審計工作(zuo)需要提供的其他資料。

　　第十條  經學(xue)校領導(dao)批準，審計部門可以根(gen)據修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)審計業(ye)務的(de)需要，聘請(qing)具(ju)有相應資(zi)質的(de)社會(hui)中介機構參與項(xiang)目(mu)審計，所需費用由學(xue)校專(zhuan)項(xiang)列支(zhi)。

　　第十一條  審(shen)(shen)計中發現相關工作(zuo)人員有下列違反財經法(fa)紀和(he)損害(hai)學(xue)校(xiao)利(li)益(yi)行(xing)為的，應當按照有關規(gui)定進行(xing)處理(li)；情節嚴重的，審(shen)(shen)計部門(men)向(xiang)學(xue)校(xiao)提(ti)出處理(li)、處罰的意(yi)見和(he)建(jian)議(yi)；構成犯罪(zui)的，提(ti)出移交紀檢、監察和(he)司法(fa)部門(men)處理(li)的建(jian)議(yi)。

　　1.修繕工程項目資金不(bu)落實或(huo)年度投資未按規(gui)定到(dao)位的；

　　2.將工程項(xiang)目分拆發包(bao)規避招(zhao)標或不按規定進行招(zhao)標的；

　　3.不(bu)按招標(biao)文件、投標(biao)文件訂立(li)合同，或擅(shan)自背(bei)離(li)合同實質(zhi)性內容另行訂立(li)協議的；

　　4.現場簽證(zheng)資(zi)料不實的；

　　5.工程(cheng)(cheng)結算(suan)未經審計，采取各種辦法擅自(zi)辦理結算(suan)以及(ji)工程(cheng)(cheng)結算(suan)，高估冒(mao)算(suan)或重復結算(suan)的；

　　6.超(chao)付工程進度款(kuan)、虛(xu)(xu)報投資完成(cheng)、虛(xu)(xu)列建設成(cheng)本、隱匿結(jie)余(yu)資金(jin)、轉移、挪用(yong)工程項目(mu)資金(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收取回扣或(huo)嚴重(zhong)失(shi)職(zhi)、瀆職(zhi)等造成重(zhong)大損(sun)失(shi)浪費(fei)等違法(fa)違紀(ji)行(xing)為(wei)的(de)；

　　8.違反國家投資與(yu)建設管(guan)理法規的其他行(xing)為。

　　第十二條  審計中(zhong)發(fa)現有串通投(tou)標、投(tou)標文件弄虛作假、高估冒算(suan)、故意(yi)重(zhong)復上報結(jie)算(suan)等違(wei)規行(xing)為(wei)的(de)施工單位，視情(qing)節取消其一至三年承擔學(xue)校修(xiu)繕工程(cheng)項目的(de)資(zi)格(ge)。

　　第十三條  審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)在修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計中要做到客觀公正、實事求(qiu)是、廉潔奉公，維護學(xue)(xue)校的合法權益(yi)，確(que)保工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)造價的真實和準確(que)。對在修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)中認(ren)真履行職責、堅持(chi)原則、做出(chu)顯著成績的審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)，學(xue)(xue)校應(ying)給予精(jing)神或物質(zhi)獎勵。對濫用職權、徇私舞弊(bi)、玩忽職守、泄露秘密的審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)，學(xue)(xue)校依照有關規定(ding)予以處(chu)理；情節嚴重的，移交司(si)法機關處(chu)理。

　　第十四條  本(ben)辦法未盡事宜(yi)，依(yi)照國家法律、法規及(ji)規章(zhang)執(zhi)行。

　　第十五條  本(ben)辦(ban)法由學校審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布(bu)之日起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印發(fa)）