深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)(gui)(gui)范(fan)學(xue)校內(nei)部(bu)審(shen)計工(gong)(gong)作，健(jian)全內(nei)部(bu)審(shen)計制度(du)，根據《中華人民(min)共(gong)和國(guo)審(shen)計法》、《審(shen)計署關于內(nei)部(bu)審(shen)計工(gong)(gong)作的規(gui)(gui)(gui)定(ding)》（審(shen)計署第4號令）、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系統內(nei)部(bu)審(shen)計工(gong)(gong)作規(gui)(gui)(gui)定(ding)》（教(jiao)育(yu)部(bu)第17號令）、中國(guo)內(nei)部(bu)審(shen)計協(xie)會《內(nei)部(bu)審(shen)計基(ji)本(ben)準則》等(deng)有(you)關法律、法規(gui)(gui)(gui)及制度(du)，結合我校實際，制定(ding)本(ben)規(gui)(gui)(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作是指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)機構和審(shen)(shen)計(ji)人員依據國(guo)家相關法(fa)律(lv)、法(fa)規、政(zheng)策以(yi)及上(shang)級(ji)主管(guan)部(bu)門和學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的規章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所(suo)屬(shu)單位(wei)財務收支等經濟活動的真實性、合(he)法(fa)性和效(xiao)益性進行(xing)獨(du)立監督、評價和服(fu)務的活動。旨在促進學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所(suo)屬(shu)各單位(wei)規范內(nei)(nei)部(bu)管(guan)理、遵守(shou)國(guo)家財經法(fa)規、加強黨風廉政(zheng)建設、提高教育資金使用(yong)效(xiao)益，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合(he)法(fa)權益，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建設和發展服(fu)務。

　　第三條  學校(xiao)按照國家法律及有關行政(zheng)法規(gui)(gui)、規(gui)(gui)定，設立內(nei)部審計(ji)(ji)機(ji)構，配備審計(ji)(ji)人(ren)員，建立健全內(nei)部審計(ji)(ji)制(zhi)度，積極創(chuang)造條件，促進內(nei)部審計(ji)(ji)工作(zuo)的法制(zhi)化(hua)、制(zhi)度化(hua)、規(gui)(gui)范(fan)化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審(shen)計(ji)(ji)部門(men)在(zai)學校(xiao)主要負責人或分管領(ling)導(dao)的(de)直接領(ling)導(dao)下，依(yi)據國家相關(guan)(guan)法律、法規、政策、規章及制度，獨立開展內部審(shen)計(ji)(ji)工作。同時接受上級審(shen)計(ji)(ji)機關(guan)(guan)的(de)業務指導(dao)和(he)檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)計(ji)(ji)工作的領(ling)導(dao)，定期部署(shu)和(he)檢查審(shen)計(ji)(ji)工作，聽(ting)取審(shen)計(ji)(ji)工作匯報，及時批復(fu)審(shen)計(ji)(ji)報告，檢查審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見和(he)決定的執行(xing)情況，保(bao)證審(shen)計(ji)(ji)機構和(he)審(shen)計(ji)(ji)人員履行(xing)審(shen)計(ji)(ji)職責所必(bi)需的經費和(he)工作條件。

　　第六條  監(jian)察審(shen)(shen)計室是學(xue)校設(she)立的(de)獨立內部審(shen)(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計工作(zuo)所必需的(de)(de)人員編(bian)制，配備適(shi)合審(shen)計工作(zuo)需要的(de)(de)人員，并(bing)形成合理(li)的(de)(de)專業、知(zhi)識和年齡結構，保持審(shen)計隊伍(wu)的(de)(de)相對穩(wen)定。

　　監察審計室根據工作需(xu)要，經(jing)學(xue)校主要負責人或分管領導批準，可聘請(qing)特約審計員(yuan)、兼職審計人員(yuan)或委托社會中介(jie)機構對有(you)關事項進行審計，費用(yong)由(you)學(xue)校支付(fu)。

　　第八條  監察(cha)審(shen)(shen)計室(shi)應積(ji)極組織審(shen)(shen)計人(ren)員參加業(ye)(ye)務培訓，開(kai)展審(shen)(shen)計理論研討，不斷提高審(shen)(shen)計業(ye)(ye)務質量(liang)(liang)，并(bing)依法(fa)接受上級審(shen)(shen)計機(ji)關對監察(cha)審(shen)(shen)計室(shi)業(ye)(ye)務質量(liang)(liang)的檢查和評估。

　　審計人員實行持證上崗制(zhi)度和崗位培(pei)訓的后續(xu)教育制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)辦理審(shen)計(ji)事項，須嚴格(ge)(ge)遵守內(nei)部審(shen)計(ji)準(zhun)則和(he)內(nei)部審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)職業道(dao)德規范(fan)，嚴格(ge)(ge)執行國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規規定(ding)的工作程序。做(zuo)到依(yi)法(fa)(fa)審(shen)計(ji)、獨立監督(du)、忠(zhong)于職守、堅持原(yuan)則、客觀公(gong)(gong)正、廉潔奉公(gong)(gong)、保守秘密、勤奮敬業。不得(de)濫用(yong)職權、徇私舞(wu)弊、玩忽職守、泄露(lu)秘密。

　　為(wei)保(bao)證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)獨立性(xing)，實(shi)行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)回避制度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)與被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象或被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)有利害關系的(de)，必須(xu)回避。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位有權申請(qing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)回避。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)的(de)回避，由監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室負(fu)責人(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)計人員依法實施獨立審(shen)計及行使(shi)內部(bu)審(shen)計監督權，受國家(jia)法律保護，任何組織和個人不得設置(zhi)障(zhang)礙或打擊(ji)報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計室按照學校主要負責人或分(fen)管(guan)領(ling)導的要求(qiu)，履行(xing)下列職責：

　　（一）對(dui)學校(xiao)及所屬單位(含占(zhan)控(kong)股或主導地(di)位的單位，下(xia)同)的財(cai)(cai)政(zheng)收支(zhi)、財(cai)(cai)務收支(zhi)及其(qi)他有(you)關的經濟活動(dong)進行審(shen)計；

　　（二）對學校及所屬(shu)單位預(yu)算內、預(yu)算外資金的管(guan)理和使用情況進行審(shen)計；

　　（三(san)）對學校內設機構及所屬單位領導人員的(de)任期經濟責任進行審計；

　　（四）對學(xue)校及(ji)所屬單位基本建設工(gong)程項(xiang)目、維修、裝飾、裝修等工(gong)程項(xiang)目進(jin)行審計；

　　（五）對學(xue)校及所(suo)屬單位內部控(kong)制制度健全性和(he)有效性以及風險管理進行評審；

　　（六）對學校及所(suo)屬單位經濟管理和效益情(qing)況進行審計；

　　（七(qi)）對有關經濟活動(dong)提供咨詢服務；

　　（八）完成學校(xiao)主(zhu)要負責人或(huo)分管領導以及(ji)上級主(zhu)管部門交辦的(de)其他審計事項。

　　第十二條  監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)室在(zai)履行內部(bu)審(shen)計(ji)職責(ze)時具有以下權限：

　　（一(yi)）參加學校(xiao)有關會議，組織召開與(yu)審計(ji)事項有關的會議；

　　（二）參與研究制定有關的規(gui)章(zhang)制度，提出內部審(shen)計規(gui)章(zhang)制度，由學校審(shen)定后公(gong)布施行；

　　（三(san)）要(yao)求被審計單位(wei)按時報(bao)送(song)財務(wu)收支計劃、預算執行情況、決算、會計報(bao)表和其他有關文件、資料；

　　（四）檢(jian)查會計(ji)憑(ping)證(zheng)、賬(zhang)簿和報表，查閱有(you)關文件(jian)、資料和證(zheng)明材料，檢(jian)查資金和財(cai)產，現場勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有關的計算機系統和相關電子數據、資料；

　　（六）向有關單位(wei)和(he)個(ge)人調查與(yu)審計事項(xiang)有關的問題，并取得相關文件、資(zi)料和(he)證(zheng)明材(cai)料；

　　（七）對正在(zai)進行的嚴重違(wei)法違(wei)規、嚴重損失浪費行為(wei)，經學校領導批準，有權做出臨時制止決(jue)定；

　　（八）對可能(neng)轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的(de)資料(liao)，經學(xue)校領導(dao)批(pi)準(zhun)，有權采取(qu)暫時封存的(de)臨時措施；

　　（九(jiu)）提供(gong)糾(jiu)正(zheng)、處理違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規行(xing)為的(de)參考意(yi)見(jian)，提出(chu)改進內部管理、提高經濟效(xiao)益(yi)的(de)建議(yi)；

　　（十）對(dui)違法違規和造成損失浪費行(xing)為提出糾正(zheng)、處理(li)意見；對(dui)嚴(yan)重違法違紀和造成嚴(yan)重損失浪費的有關單位(wei)和個(ge)人(ren)，提出追究責任的建議(yi)；

　　（十一）對模范(fan)遵守財經(jing)法紀、經(jing)濟效益顯著(zhu)、貢獻突出(chu)的集(ji)體和個人(ren)，可以向(xiang)學校領(ling)導提出(chu)給予表彰的建議(yi)。

　　對認真履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅(jian)持原則、做出(chu)顯(xian)著成績(ji)的審計(ji)人員，可以建議學校(xiao)給予精神或(huo)物(wu)質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應根(gen)據主要負責人或分管領(ling)導的(de)意見和上級主管部門的(de)要求，擬定審計工作計劃，報經主要負責人或分管領(ling)導批準后組織實施(shi)。

　　第十四條  監察審計室實行審計工(gong)(gong)作報告(gao)(gao)制度，每年向學校(xiao)主要(yao)負責人或分管領導提(ti)交本年度審計工(gong)(gong)作報告(gao)(gao)。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)根據審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)計(ji)劃確(que)定(ding)審(shen)計(ji)事項(xiang)，組成審(shen)計(ji)組。了解(jie)被審(shen)計(ji)單位基本情況(kuang)，編制審(shen)計(ji)方案，并在實施(shi)審(shen)計(ji)前向(xiang)被審(shen)計(ji)單位送達(da)審(shen)計(ji)通(tong)知(zhi)書。被審(shen)計(ji)單位應配(pei)合(he)監察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)的工(gong)作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)計人(ren)員對審(shen)計事(shi)項實(shi)施審(shen)計，通過審(shen)查(cha)會計資料、審(shen)閱相關(guan)的文(wen)件資料、檢(jian)查(cha)現金及實(shi)物、向有關(guan)單位和(he)個人(ren)調查(cha)等方式，取得(de)有關(guan)證明材料，填(tian)寫(xie)審(shen)計工作底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項實施(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)后(hou)，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)，報監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室負責人審(shen)(shen)(shen)核(he)后(hou)征(zheng)求被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位意見(jian)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位應自(zi)接到(dao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)（征(zheng)求意見(jian)稿(gao)）之(zhi)日起10個工作日內，將其(qi)書面意見(jian)送交監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室，逾期未送交即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計組根據監察審(shen)(shen)計室審(shen)(shen)定(ding)的(de)審(shen)(shen)計報(bao)告對審(shen)(shen)計事項做出(chu)(chu)評價，并出(chu)(chu)具審(shen)(shen)計意見書(shu)；對違反國家規定(ding)的(de)財政收(shou)支、財務收(shou)支行為(wei)，需要依(yi)法處理(li)、處罰的(de)，還應(ying)做出(chu)(chu)審(shen)(shen)計決定(ding)或(huo)者提出(chu)(chu)擬處理(li)意見按(an)程序報(bao)學(xue)校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書和審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定(ding)一(yi)并(bing)報學校主(zhu)要負責人或分管領導審(shen)(shen)批，主(zhu)要負責人或分管領導應在10個工作(zuo)日(ri)內批復(fu)，并(bing)責成監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室具體辦(ban)理和監督(du)執行。經批準的審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定(ding)、審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書，須(xu)及時送達被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)(wei)必(bi)須(xu)執行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)和有關(guan)(guan)單位(wei)對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)決定(ding)如有異(yi)議(yi)，可以在收到審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)決定(ding)之日起5個(ge)工作日內(nei)，向(xiang)學(xue)校(xiao)主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)導提出(chu)書面報告(gao)，主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)導應在10個(ge)工作日內(nei)做出(chu)是(shi)否(fou)更改(gai)的(de)決定(ding)。如果被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)、相關(guan)(guan)單位(wei)或監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室對主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)導的(de)決定(ding)存有異(yi)議(yi)，可按規(gui)定(ding)向(xiang)上級內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機構提出(chu)復審(shen)(shen)(shen)(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)計(ji)室應對(dui)重要審(shen)計(ji)事項進行后續審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定(ding)或審(shen)計(ji)意見書的執行情況和結(jie)果。

　　第二十一條  監察審計(ji)室在審計(ji)事項結(jie)束后，應按照有關(guan)規定建立并(bing)妥善管理審計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有下列(lie)行為(wei)之一的被(bei)審(shen)計單位或(huo)個人(ren)，監察(cha)審(shen)計室可以視情節輕重(zhong)，提出警告、通報批評、經(jing)濟處罰或(huo)移送紀(ji)檢監察(cha)部門處理(li)等建(jian)議，上報學(xue)校主要負責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導，主要負責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導應及時(shi)予以處理(li)：

　　（一(yi)）拒絕(jue)或拖延(yan)提供與審計(ji)事項有關的文件、會計(ji)資料和證明材料的；

　　（二(er)）轉移(yi)、隱(yin)匿、篡改(gai)、銷毀有(you)關(guan)文(wen)件(jian)和(he)會計資(zi)料(liao)的；

　　（三）轉移、隱匿違(wei)法所得的財產(chan)的；

　　（四）弄虛作假，隱(yin)瞞事實真相(xiang)的；

　　（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督(du)檢查的；

　　（六）拒不執行審計意(yi)見書(shu)和審計決(jue)定的；

　　（七(qi)）報復陷害審計人(ren)員和(he)檢舉(ju)人(ren)的(de)。

　　以上行(xing)為構成(cheng)犯罪的，應移(yi)交(jiao)司法機(ji)關(guan)處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規定(ding)(ding)，有下列(lie)行為之一的審(shen)計機構和審(shen)計人員(yuan)，學校應(ying)根據有關規定(ding)(ding)給予批評教育(yu)或行政(zheng)處分(fen)：

　　（一）濫(lan)用職權，謀(mou)取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三(san)）玩忽職守(shou)，給國(guo)家和(he)學(xue)校造成(cheng)重大損(sun)失的；

　　（四）泄露國家(jia)秘密和被審(shen)計單位(wei)秘密的(de)。

　　以上行為構成(cheng)犯罪的，應移交(jiao)司法機關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)(gui)定未盡之事宜，依國(guo)家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)(gui)執(zhi)行；本(ben)規(gui)(gui)定與國(guo)家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)(gui)條文有出入(ru)的，以(yi)國(guo)家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定(ding)由(you)監察審計室(shi)負責解釋。

　　第二十六條  本規定(ding)自(zi)下發之(zhi)日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）