深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)范(fan)學校內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作，健全(quan)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)制(zhi)度(du)，根據《中(zhong)華(hua)人民共和國(guo)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)署關(guan)于內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作的規(gui)(gui)定(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)署第4號(hao)令(ling)）、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系統內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作規(gui)(gui)定(ding)》（教(jiao)育部(bu)第17號(hao)令(ling)）、中(zhong)國(guo)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)協(xie)會《內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)基本準(zhun)則》等有關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)及制(zhi)度(du)，結合我校實際，制(zhi)定(ding)本規(gui)(gui)定(ding)。

　　第二條  學校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計工作是指學校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計機(ji)構和審(shen)計人員依據國家(jia)(jia)相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策以及上級主管部(bu)門和學校(xiao)的(de)規(gui)章制(zhi)度，對學校(xiao)及所(suo)屬(shu)單位(wei)財(cai)務收(shou)支等經濟活動(dong)的(de)真實(shi)性、合法(fa)性和效益(yi)性進行獨立監(jian)督(du)、評價和服務的(de)活動(dong)。旨在促進學校(xiao)及所(suo)屬(shu)各(ge)單位(wei)規(gui)范內(nei)(nei)部(bu)管理(li)、遵守國家(jia)(jia)財(cai)經法(fa)規(gui)、加強(qiang)黨風廉政建設、提(ti)高教育資(zi)金使用(yong)效益(yi)，維護(hu)學校(xiao)合法(fa)權益(yi)，為學校(xiao)建設和發展(zhan)服務。

　　第三條  學校按照國家(jia)法(fa)律(lv)及(ji)有關行政法(fa)規、規定，設(she)立(li)內(nei)部審(shen)計(ji)機構(gou)，配備(bei)審(shen)計(ji)人員，建(jian)立(li)健(jian)全(quan)內(nei)部審(shen)計(ji)制度(du)(du)，積極創造條件，促進內(nei)部審(shen)計(ji)工作的法(fa)制化(hua)(hua)、制度(du)(du)化(hua)(hua)、規范化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計(ji)部門在(zai)學校主要負責人或分(fen)管領導的(de)直(zhi)接領導下(xia)，依(yi)據國家(jia)相關法律、法規(gui)、政策、規(gui)章及(ji)制(zhi)度(du)，獨(du)立(li)開(kai)展內部審(shen)計(ji)工作。同時接受上級審(shen)計(ji)機關的(de)業務指(zhi)導和檢查。

　　第五條  學校應加(jia)強對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)領導，定(ding)期部署和檢查(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，聽取審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)匯報(bao)，及時批(pi)復(fu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)，檢查(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見和決定(ding)的(de)執行情況，保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機構和審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員履行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)職責(ze)所(suo)必(bi)需的(de)經費(fei)和工作(zuo)條件。

　　第六條  監察審計室是(shi)學(xue)校(xiao)設(she)立的獨立內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計(ji)工作(zuo)所必(bi)需的人(ren)員編(bian)制，配備適(shi)合審計(ji)工作(zuo)需要(yao)的人(ren)員，并形成合理的專業、知識和年齡結構，保持(chi)審計(ji)隊(dui)伍的相對穩定。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)根據(ju)工作需要，經學校主要負責人或分管領導批準，可聘請特約(yue)審(shen)(shen)計(ji)員、兼職審(shen)(shen)計(ji)人員或委托(tuo)社會中介機構對有(you)關(guan)事項進(jin)行審(shen)(shen)計(ji)，費用由學校支付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)(shen)計室應(ying)積極(ji)組織(zhi)審(shen)(shen)計人(ren)員參(can)加業(ye)務培訓，開展審(shen)(shen)計理論研(yan)討，不斷提(ti)高審(shen)(shen)計業(ye)務質量，并(bing)依法(fa)接(jie)受上級審(shen)(shen)計機關對監(jian)察審(shen)(shen)計室業(ye)務質量的檢(jian)查和評估(gu)。

　　審計人員實行持證上崗制度(du)和(he)崗位培訓的后續教育制度(du)。

　　第九條  審(shen)計人(ren)員(yuan)辦理(li)審(shen)計事(shi)項，須嚴格遵守內部(bu)審(shen)計準則和內部(bu)審(shen)計人(ren)員(yuan)職(zhi)(zhi)業(ye)道德規范，嚴格執(zhi)行國家(jia)法律(lv)、法規規定的工(gong)作程序。做到依法審(shen)計、獨立監督、忠于職(zhi)(zhi)守、堅持原(yuan)則、客觀公(gong)正(zheng)、廉潔(jie)奉公(gong)、保守秘密、勤奮敬業(ye)。不(bu)得濫用職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守、泄(xie)露秘密。

　　為保(bao)證審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作的獨立性(xing)，實(shi)行審(shen)(shen)(shen)計(ji)回避制度(du)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)與被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)對象或被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項有(you)利害關系的，必(bi)須(xu)回避。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位有(you)權申請審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)回避。審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)的回避，由監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室負責人(ren)(ren)(ren)決(jue)定。

　　第十條  學校審計人員依法(fa)實(shi)施(shi)獨立審計及行使內部審計監(jian)督權，受國家(jia)法(fa)律保護，任何組織和個人不得設置障礙或(huo)打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計室按照學(xue)校(xiao)主(zhu)要負責人或分管領導的要求，履行下列(lie)職責：

　　（一）對學校及所屬單(dan)位(含占控股或主導地位的(de)單(dan)位，下(xia)同(tong))的(de)財(cai)政收支(zhi)、財(cai)務收支(zhi)及其(qi)他有關(guan)的(de)經濟(ji)活動進(jin)行審(shen)計；

　　（二(er)）對學校及所屬單位預算(suan)內、預算(suan)外(wai)資金的(de)管理和使用情(qing)況進行審計；

　　（三）對學校(xiao)內設機構及所屬單位領導人員的任期(qi)經(jing)濟(ji)責任進行審計(ji)；

　　（四）對(dui)學(xue)校及所屬單位基本建設工程項目(mu)、維修(xiu)(xiu)、裝飾、裝修(xiu)(xiu)等工程項目(mu)進(jin)行審計；

　　（五）對學(xue)校及所屬單位內(nei)部控制制度健全性和有效性以及風(feng)險管(guan)理進行(xing)評審；

　　（六）對學校及所屬單位經(jing)濟管理和效(xiao)益情況進行審計；

　　（七）對(dui)有關經濟活(huo)動提供咨詢服務；

　　（八）完成學校(xiao)主要負責人或分管領導以及上級主管部(bu)門(men)交辦的其他(ta)審(shen)計事(shi)項。

　　第十二條  監(jian)察審(shen)計室在履行(xing)內部審(shen)計職責時具有以下權限：

　　（一(yi)）參加學(xue)校(xiao)有(you)關(guan)會議，組織召開與審(shen)計事(shi)項有(you)關(guan)的會議；

　　（二(er)）參與(yu)研究(jiu)制(zhi)定有關(guan)的規(gui)章制(zhi)度，提出內部(bu)審(shen)計規(gui)章制(zhi)度，由(you)學(xue)校審(shen)定后公布施行；

　　（三(san)）要求(qiu)被審計單位按時報(bao)送財務收支(zhi)計劃、預(yu)算執行情況、決算、會計報(bao)表和(he)其他有關文件、資料；

　　（四）檢查(cha)會計憑證、賬簿和報表，查(cha)閱(yue)有關文件(jian)、資(zi)料和證明材料，檢查(cha)資(zi)金和財(cai)產，現場勘察實物(wu)；

　　（五(wu)）檢測(ce)有(you)關的計算機系統(tong)和相關電子數據、資料；

　　（六）向有(you)關(guan)單位和(he)個(ge)人(ren)調(diao)查與審計事項有(you)關(guan)的問題，并(bing)取得相關(guan)文件、資料和(he)證明材料；

　　（七）對正在進行的嚴重違(wei)法違(wei)規、嚴重損失浪費行為，經學校領導批準，有權(quan)做出臨時制(zhi)止決定；

　　（八）對可(ke)能轉(zhuan)移、隱(yin)匿、篡改、毀棄(qi)會(hui)計憑證(zheng)、會(hui)計賬(zhang)簿、會(hui)計報(bao)表以及與經濟活動有關的資料(liao)，經學(xue)校領導(dao)批(pi)準(zhun)，有權采取暫(zan)時封存(cun)的臨時措施；

　　（九(jiu)）提供(gong)糾正、處理(li)違(wei)法違(wei)規行為(wei)的參考(kao)意見，提出(chu)改進內部管理(li)、提高(gao)經濟(ji)效(xiao)益的建(jian)議；

　　（十(shi)）對(dui)違法違規和(he)(he)造成損(sun)失浪(lang)費行為(wei)提出糾正、處理意見；對(dui)嚴重違法違紀和(he)(he)造成嚴重損(sun)失浪(lang)費的有關單位(wei)和(he)(he)個人，提出追究責任的建議；

　　（十一）對模范遵守財(cai)經法(fa)紀、經濟效益顯(xian)著、貢獻(xian)突(tu)出的(de)集(ji)體(ti)和個(ge)人，可以向學校領導提出給予表彰(zhang)的(de)建議。

　　對認真(zhen)履行職責、恪盡(jin)職守、堅持原則、做出顯著成績的審計人(ren)員，可以建議學校(xiao)給予精(jing)神或物質(zhi)獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)(ji)室應根據主(zhu)要(yao)負(fu)責人或分管(guan)領導的意(yi)見(jian)和上級主(zhu)管(guan)部門(men)的要(yao)求，擬定(ding)審計(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)劃，報(bao)經主(zhu)要(yao)負(fu)責人或分管(guan)領導批準后組(zu)織實(shi)施。

　　第十四條  監察審計(ji)室實(shi)行審計(ji)工作報告(gao)制度(du)，每年(nian)(nian)向(xiang)學校主要負責人(ren)或分管(guan)領導提交(jiao)本年(nian)(nian)度(du)審計(ji)工作報告(gao)。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作計(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)計(ji)組。了解被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位基本情況(kuang)，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)計(ji)方案(an)，并在實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位送達審(shen)(shen)(shen)計(ji)通知書。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位應配合(he)監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室的工(gong)作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員對審(shen)計(ji)事項實施(shi)審(shen)計(ji)，通過審(shen)查(cha)會計(ji)資(zi)料(liao)、審(shen)閱相關的文件資(zi)料(liao)、檢查(cha)現金(jin)及實物(wu)、向有關單位和個人(ren)(ren)調查(cha)等(deng)方式，取得(de)有關證(zheng)明材料(liao)，填寫審(shen)計(ji)工作底稿(gao)。

　　第十七條  審計(ji)(ji)(ji)組對審計(ji)(ji)(ji)事項實(shi)施審計(ji)(ji)(ji)后(hou)，編制(zhi)審計(ji)(ji)(ji)報(bao)告，報(bao)監察(cha)審計(ji)(ji)(ji)室負(fu)責人審核(he)后(hou)征求(qiu)被(bei)審計(ji)(ji)(ji)單(dan)位意見(jian)(jian)。被(bei)審計(ji)(ji)(ji)單(dan)位應自接到審計(ji)(ji)(ji)報(bao)告（征求(qiu)意見(jian)(jian)稿）之日起10個工作(zuo)日內，將(jiang)其書(shu)面意見(jian)(jian)送(song)交監察(cha)審計(ji)(ji)(ji)室，逾(yu)期未送(song)交即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計組(zu)根據監察審(shen)(shen)計室審(shen)(shen)定(ding)(ding)的審(shen)(shen)計報(bao)告對(dui)審(shen)(shen)計事項(xiang)做出評價，并出具審(shen)(shen)計意(yi)見書(shu)；對(dui)違(wei)反(fan)國(guo)家規定(ding)(ding)的財(cai)政收支、財(cai)務收支行(xing)為，需要(yao)依法處理、處罰(fa)的，還應做出審(shen)(shen)計決定(ding)(ding)或者(zhe)提出擬處理意(yi)見按程序報(bao)學校審(shen)(shen)定(ding)(ding)。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見書和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)一并(bing)報(bao)學校主要(yao)(yao)負(fu)責人或(huo)分管(guan)領導審(shen)(shen)批，主要(yao)(yao)負(fu)責人或(huo)分管(guan)領導應在(zai)10個工作日(ri)內批復，并(bing)責成監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室具(ju)體辦理和(he)監(jian)督(du)執行。經批準的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見書，須及時送達被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)和(he)有(you)關單位(wei)，被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)和(he)有(you)關單位(wei)必須執行。

　　第十九條  被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)位和有(you)(you)(you)關(guan)單(dan)位對(dui)審計(ji)(ji)決(jue)定(ding)如有(you)(you)(you)異(yi)議，可以在收到(dao)審計(ji)(ji)決(jue)定(ding)之日(ri)起5個工(gong)作日(ri)內(nei)(nei)，向學校(xiao)主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)提出(chu)書面報告，主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)應在10個工(gong)作日(ri)內(nei)(nei)做(zuo)出(chu)是否更(geng)改的決(jue)定(ding)。如果被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)位、相關(guan)單(dan)位或(huo)監察審計(ji)(ji)室對(dui)主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)的決(jue)定(ding)存有(you)(you)(you)異(yi)議，可按(an)規定(ding)向上級內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)機構提出(chu)復審。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室應對(dui)重(zhong)要審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項進行后續審(shen)計(ji)(ji)，檢查審(shen)計(ji)(ji)決定或審(shen)計(ji)(ji)意見書的執行情況和結果(guo)。

　　第二十一條  監察審(shen)計(ji)室(shi)在審(shen)計(ji)事項結束后(hou)，應按(an)照(zhao)有關(guan)規定建立(li)并妥善管理審(shen)計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本規定(ding)，有下列行為(wei)之一的被審(shen)計單位或個人，監察(cha)審(shen)計室可以視情節(jie)輕重，提(ti)出警告、通報(bao)批(pi)評、經(jing)濟處罰或移送(song)紀檢監察(cha)部門處理等建議(yi)，上報(bao)學校主要負責(ze)人或分管(guan)領導(dao)(dao)，主要負責(ze)人或分管(guan)領導(dao)(dao)應及時予以處理：

　　（一）拒絕或拖延提供與審(shen)計事項有關(guan)的文件、會計資料和證明(ming)材料的；

　　（二）轉移、隱匿(ni)、篡改、銷毀(hui)有關文(wen)件(jian)和會計資(zi)料的；

　　（三(san)）轉移(yi)、隱匿違(wei)法所(suo)得的(de)(de)財產的(de)(de)；

　　（四）弄虛作(zuo)假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻撓審計人員(yuan)行使(shi)職(zhi)權，抗拒、破壞監督檢查的(de)；

　　（六）拒不執(zhi)行審計意見書和審計決定的；

　　（七）報復(fu)陷害審計人員和(he)檢舉人的。

　　以上行為構(gou)成犯罪的，應移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有(you)下列行(xing)為之一的審計機(ji)構和審計人員，學校(xiao)應根據(ju)有(you)關規定給予批評教育或(huo)行(xing)政處分：

　　（一）濫用職權(quan)，謀取(qu)私利的；

　　（二）弄虛作假(jia)，徇私(si)舞(wu)弊(bi)的；

　　（三）玩忽(hu)職(zhi)守，給國家和學校造(zao)成重大損失的；

　　（四）泄(xie)露國家秘(mi)密和(he)被審計單(dan)位秘(mi)密的(de)。

　　以上行為構成(cheng)犯罪的(de)，應移交司法機關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之事宜(yi)，依(yi)國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)執行；本規(gui)定與國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)條(tiao)文(wen)有出(chu)入的，以國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)為(wei)準。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察審計室(shi)負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下(xia)發(fa)之日(ri)起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）